超星尔雅学习通中国税制(中南财经政法大学)网课章节测试答案免费分享
1.8章节测验
1、【单选题】在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。
A、计税依据
B、免征额
C、税基
D、起征点
我的答案：B
2、【单选题】下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()
A、计税依据
B、纳税人
C、征税对象
D、税目
我的答案：C
3、【单选题】以下关于税收与税法的表述正确的是()。
A、税收的本质是一种消费关系
B、国家征税依据的是财产权力
C、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约
D、税法具有权利性法规和综合性法规的特点
我的答案：C
4、【单选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是()。
A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
B、权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则
C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实
D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的
我的答案：D
5、【单选题】下列说法不正确的是()。
A、征税对象是区分不同税种的重要标志
B、税目是征税对象的具体化
C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D、纳税义务人即纳税主体
我的答案：C
6、【单选题】下列关于纳税人的说法中正确的是( )。
A、纳税人是实际负担税款的单位和个人
B、纳税人的基本形式仅指是自然人
C、扣缴义务人是纳税人的一种形式
D、自然人可分为居民个人和非居民个人
我的答案：D
7、【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()。
A、房产税
B、个人所得税
C、契税
D、关税
我的答案：D
8、【单选题】税收行政法规由()制定。
A、全国人民代表大会及常务委员会
B、地方人民代表大会及常务委员会
C、财政部和国家税务总局
D、国务院
我的答案：D
9、【单选题】《税收征收管理法》在税法不同类型中()。
A、既是实体法,又是普通法
B、既是实体法,又是程序法
C、既是实体法,又是基本法
D、既是程序法,又是普通法
我的答案：A
10、【单选题】全国性地方税种的开征、停征权属于 ()
A、全国人大及其常委会
B、国务院
C、财政部和国家税务总局
D、地方人大及其常委会
我的答案：A
11、【多选题】下列税种中,属于海关系统主要负责征收和管理的有()
A、关税
B、船舶吨税
C、委托代征的进口环节增值税
D、国内销售环节的消费税
我的答案：ABC
12、【多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。
A、强制性
B、灵活性
C、无偿性
D、固定性
我的答案：ACD
13、【多选题】我国目前税法中采用的税率有()
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、比例税率
我的答案：BCD
14、【多选题】下列税种中,由税务机关负责征收和管理的有()。
A、个人所得税
B、企业所得税
C、环境保护税
D、车船税
我的答案：ABCD
15、【多选题】征税对象又称为()。
A、征税客体中
B、课税对象
C、具体征税项目
D、税目
我的答案：AB
16、【多选题】税法关于规定纳税时限的概念包括()。
A、纳税义务发生时间
B、纳税期限
C、缴库期限
D、申报期限
我的答案：ABC
17、【多选题】以下税种的收入项目中,属于地方固定收入的有()。
A、车船税
B、车辆购置税
C、烟叶税
D、环境保护税
我的答案：ACD
18、【多选题】下列税种中,全部属于中央政府固定收入的有()。
A、进口环节的消费税
B、内销环节的增值税
C、车辆购置税
D、中央企业的房产税
我的答案：AC
19、【填空题】税收是国家____公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
我的答案：政府
20、【填空题】税收制度是指国家____
以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴,是政府税务机关向纳税人征税的法律依据,也是纳税人履行纳税义务的法律规范。从一般意义上说,税收制度是由税收主体、税收客体、税率和违章处置等要素构成的。
我的答案：政府
2.13章节测验
1、【单选题】在计算增值税时，允许扣除当期固定资产折旧中所含的税款的是以下哪种类型的增值税（）
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、复合型增值税
D、消费型增值税
我的答案：B
2、【单选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（）
A、2018年5月1日起，年销售额标准统一为600万元
B、年应税销售额超过小规模纳税标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记
C、年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额
D、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应该计入应税行为的年销售额
我的答案：B
3、【单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2018年9月对外转让一台使用过的、作固定资产核算的生产设备，含税转让价格为41200元，甲企业应当缴纳的增值税额为（）元
A、600
B、800
C、1961.9
D、1200
我的答案：B
4、【单选题】2017年10月，王某取得出租住房的租金收入45000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元
A、2142.86
B、873.79
C、642.85
D、1285.71
我的答案：C
5、【单选题】根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（）
A、收货人取得进口货物地
B、收货人机构所在地
C、进口货物销售地
D、进口货物报关地
我的答案：D
6、【单选题】甲省B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年5月在乙省A市取得含税建筑收入218万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元
A、3.64
B、4
C、5.45
D、9
我的答案：B
7、【单选题】房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）
A、2%
B、3%
C、5%
D、6%
我的答案：B
8、【单选题】2018年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2017年3月购进，购进时支付房价100万元，张某销售住房应缴纳增值税（）万元
A、7.14
B、1.90
C、7.05
D、0
我的答案：B
9、【单选题】一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）
A、1.5%
B、2%
C、3%
D、5%
我的答案：B
10、【单选题】2018年5月1日起，小规模纳税人的年应税销售额标准调整为（）（含）以下。
A、30万元
B、40万元
C、50万元
D、60万元
我的答案：C
11、【多选题】增值税的类型包括（）。
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、复合型增值税
D、消费型增值税
我的答案：ABD
12、【多选题】下列各项中属于增值税特点的有（）
A、不重复征税，具有税收中性
B、单一环节征税
C、实行价内税制度
D、税收负担最终由消费者承担
我的答案：AD
13、【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物墩纳税的有( )。
B、将购进货物分配给股东
C、将购进貨物用于集体福利
D、将购进货物无偿赠送给其他单位
E、将购进货物投资给其他单位
我的答案：CD
14、【多选题】按照增值税法律制度的规定,下列属于视同提供应税服务的
A、为本单位员工无偿提供搬家运输服务
B、向客户无偿提供信息咨询服务
C、向子公司无偿提供运输服务
D、为客户无偿提供广告设计服务
我的答案：ABC
15、【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用 10%增值税税率的有()。
A、图书
B、粮食
C、电子出版物
D、暖气
我的答案：B
16、【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中属于增值税免税项目的有()。
A、除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品
B、古旧图书
C、直接用于科学研究的进口设备
D、农业生产者销售的自产农产品
我的答案：ABCD
17、【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）
A、进口货物，为报关进口的当天
B、税人提供有形动产租赁，采用预收款方式的，为租期届满的当天
C、取托收承付或委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
D、用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
我的答案：AD
18、【多选题】. 以下关于纳税地点的表述中，正确的是（）
A、固定业户在其机构所在地申报纳税
B、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
C、总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
D、进口货物向报关地海关申报纳税
我的答案：ACD
19、【多选题】一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（）
A、业企业一般纳税人零售烟酒
B、一般纳税人销售免税货物
C、向消费者个人销售货物
D、生产企业一般纳税人销售机器设备
我的答案：ABC
20、【多选题】以下属于免征增值税项目的有（）
A、直接用于科学试验的进口仪器
B、外国政府无偿援助的进口物资
C、外国企业无偿赠送的进口设备
D、其他个人销售自己使用过的汽车
我的答案：ABD
21、【判断题】中国境外单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产或者不动产,在境内来设有经营机构的,以其境内代理人为扣墩义务人;在境内没有代理人的,以购买方为增值税扣缴义务人。()
我的答案：√
22、【判断题】对销售非酒类包装物押金,无论是否退还均并人销售额征增值税。（）
我的答案：√
23、【判断题】一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（）
我的答案：√
24、【判断题】纳税人因不可抗力造成购进的货物毁损灭失的.其购进时取得增值税专用发票注明的税额不得从销项税额中抵扣。()
我的答案：X
25、【判断题】增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付货款的当天。（）
我的答案：X
3.5章节测验
1、【单选题】以下关于消费税的表述正确的是（）
A、消费税属于直接税
B、消费税的征收范围具有普遍性
C、平均税率水平比较高并且税负差异大
D、进口消费品的进口商是消费税税款的实际负担者
我的答案：D
2、【单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）
A、进口涂料
B、进口服装
C、零售高档化妆品
D、批发白酒
我的答案：A
3、【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,在零售环节加征消费税的是()。
A、超豪华小汽车
B、游艇
C、电池
D、高档手表
我的答案：A
4、【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。
A、啤酒
B、汽油
C、卷烟
D、高档手表
我的答案：C
5、【单选题】甲企业9月向乙摩托车厂（增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,每辆含增值税买价为
10000元,另支付改装费共计30000元。已知,增值税税率为16%,消费税税率为 10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。
A、10000×10×10%
B、10000×10÷(1+16%)×10%
C、(10000×10+30000×10%
D、(10000×10+30000)÷(1+16%)x10%
我的答案：D
6、【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月生产销售粮食白酒 100吨,取得不含税销售额 480 万元,同时收取包装费15万元、包装物押金5
万元。已知,粮食白酒消费税比例税率为 20%,定额税率为 0.5元/500 克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。
A、480×20%+100×2000×0.5÷10000
B、(480+15+5)×20%+100×2000x0.5÷10000
C、[480+(15+5)÷(1+16%)]x20%+100×2000×0.5
D、[480+(15+5)÷(1+16%)]x20%+100×2000×0.5÷10000
我的答案：D
7、【单选题】纳税人采取预收款货款结算方式销售应税消费品的,其消费税纳税义务发生时间为()
A、签订销售合同的当天
B、实际收到预收货款的当天
C、发出应税消费品的当天
D、书面合同约定应收预收款的当天
我的答案：C
8、【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各中,应缴纳消费税的是()。
A、汽车厂销售雪地车
B、手表厂生产销售高档手表
C、珠宝店销售珍珠项链
D、商场销售木制一次性筷子
我的答案：B
9、【单选题】某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的 200 万件高档化妆品无偿赠送给关联企业,每件高档化妆品的生产成本为 50 元。已知,消费税税率为
15%,成本利润率为 5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。
A、50×200×15%
B、50×200×(1+5%)×15%
C、50×200×(1+5%)÷(1+15%)x15%
D、50×200×(1+5%)÷(1-15%)x15%
我的答案：D
10、【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是()。
A、以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车
B、以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
C、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰
D、以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
我的答案：B
11、【多选题】根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）
A、日化厂销售自产洗发水和沐浴露
B、葡萄酒厂销售自产葡萄酒
C、商场零售金银首饰
D、从国外进口小轿车
我的答案：BD
12、【多选题】下列商品中，目前属于消费税征税范围的有（）
A、变压器油
B、高尔夫车
C、铅蓄电池
D、翡翠首饰
我的答案：CD
4.5章节测验
1、【单选题】根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用特定的关税税率。该税率为()。
A、普通税率
B、协定税率
C、特惠税率
D、最惠国税率
我的答案：C
2、【单选题】根据关税法律制度的规定,下列关税应鈉税额计算方法中,关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是()。
A、从价税计算方法
B、复合税计算方法
C、滑准税计算方法
D、从量税计算方法
我的答案：C
3、【单选题】根据关税法律制度的规定,一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中,正确的是()。
A、在货物成交过程中,向境外采购代理人支付的买方佣金,应计入成交价格
B、在货物成交过程中,进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金,应计入成交价
C、卖方付给进口人的正常回扣,应计入成交价格
D、卖方违反合同规定延期交货的罚款,可以从成交价格中扣除
我的答案：B
4、【单选题】根据关税法律制度的规定,下列各项中,海关可以酌情减免关税的是()。
A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B、无商业价值的广告品及货样
C、国际组织无偿赠送的物资
D、在境外运输途中受到损坏的进口货物
我的答案：D
5、【单选题】下列各项中,经海关审查无误后可以免征关税的是()。
A、关税税额为人民币 200 元的一票货物
B、广告品和货样
C、外国公司无偿赠送的物资
D、进出境运輸工具装栽的途中必需的燃料、物料和饮食用品
我的答案：D
6、【单选题】进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款,海关有权在一定期限内予以补征;如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的,海关在一定期限内可以追缴。根据关税法律制度的规定,该两项期限分别为()。
A、1年,1年
B、1年,3年
C、3年,3年
D、3年,1年
我的答案：A
7、【多选题】根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行从价加从量复合税率计征进口关税的有()。
A、摄像机
B、啤酒
C、放像机
D、广播用录像机
我的答案：ACD
8、【多选题】根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行从量计征进口关税的有()。
A、啤酒
B、汽车
C、高档手表
D、原油
我的答案：AD
9、【多选题】下列各项中,属于关税的计税方法有()。
A、从价税计算法
B、从量税计算法
C、复合税计算法
D、滑准税计算法
我的答案：ABCD
10、【多选题】下列有关关税税率的表述中,正确的有()。
A、进口货物适用何种关税税率以进口货物的原产地为标准
B、我国进口税率和出口税率实行统标准
C、进出口货物,一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税
D、进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具“申报进境之日”实施的税率征税
我的答案：ACD
11、【多选题】下列进口货物中,海关可以酌情减免关税的有()。
A、在境外运输途中或者在起卸时,遴受到损坏或者损失的货物
B、起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的货物
C、海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经证明为保管不慎造成的货物
D、因不可抗力,不能按期缴纳税款的货物
我的答案：AB
12、【多选题】下列进口货物中,属于经海关审查无误后可以免税的情形有()。
A、无商业价值的广告品和货样
B、国际组织无偿赠送的物资
C、在境外运输途中遭受到损坏的进口货物
D、起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏的进口货物
我的答案：AB
13、【判断题】我国进口关税一律采用比例税率。
我的答案：X
14、【判断题】因故退还的中国出口货物,经海关审查无误后,可以免征进口关税,但已征收的出口关税,不予退还。
我的答案：√
5.5章节测验
1、【单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,属于土地增值税征税范围的是()。
A、出租房屋
B、代建房屋
C、企业之间交换房屋
D、评估房屋
我的答案：C
2、【单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。
A、出租住房的孙某
B、转让国有土地使用权的甲公司
C、出售商铺的潘某
D、出售写字楼的乙公司
我的答案：A
3、【单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,免征土地增值税的是()。(
A、由一方出地,另一方出资金,企业双方合作建房,建成后转让的房地产
B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,企业自行转让原房地产
C、企业之间交换房地产
D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产
我的答案：B
4、【单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是()。
A、承租商铺的张某
B、出让国有土地使用权的某市政府
C、接受房屋捐赠的某学校
D、转让厂房的某企业
我的答案：D
5、【单选题】据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算(新建房项目)土地增值税计税依据时不允许扣除的是()。
A、在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
B、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
C、土地征用及拆迁补偿费
D、超过贷款期限的利息部分
我的答案：D
6、【单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不厲于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。
A、直接转让土地使用权的
B、房地产开发项目全部竣工、完全销售的
C、整体转让未竣工决算房地产开发项目
D、取得销售(预售)许可证满3 年仍未销售完毕的
我的答案：D
7、【多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,免于缴纳土地增值税的有()
A、因城市实施规划、国家建设的雷要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产
B、纳税人建造高级公寓出售,增值额未超过扣除项目金额 20%
C、企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额 20%
D、因国家建设需要依法征用、收回的房地
我的答案：ACD
8、【多选题】根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房及建筑物,在计算土地增值税税额时,准予扣除的项目有()。
A、评估价格
B、转让环节缴纳的税金
C、取得土地使用权所支付的地价款
D、重置成本价
我的答案：ABC
9、【多选题】下列各项中,属于土地增值税核定征收的情形有()。
A、按照法律，行政法规的规定应该设置账簿，但未设置账簿的
B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的
D、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
我的答案：ABCD
10、【多选题】下列各项中,属于土地增值税纳税义务人的有()。
A、出租办公楼的某外商投资企业
B、转让商铺的某自然人
C、转让划拨取得的国有土地使用权的某中学
D、为客户代建仓库的某建筑安装公司
我的答案：BC
11、【多选题】根据土地增值税法律制度的有关规定,下列情形中,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A、房地产开发项目全部竣工并完成销售的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D、取得销售(预售)许可证满3 年仍未销售完毕的
我的答案：CD
12、【判断题】納税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额 20%的,应按全部增值额计算缴纳土地增值税。()
我的答案：√
13、【判断题】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算土地增值税的增值额。()
我的答案：√
6.8章节测验
1、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
A、甲有限责任公司
B、乙事业单位
C、丙个人独资企业
D、丁股份有限公司
我的答案：B
2、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是()。
A、依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司
B、依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司
C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司
D、依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司
我的答案：C
3、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。该期限为()。
A、4 个月
B、3 个月
C、6 个月
D、5 个月
我的答案：D
4、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )
A、国债利息
B、违约金收入
C、股息收入
D、财政拨款
我的答案：D
5、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收人的是()
A、政拨款收入
B、让企业债券取得的收入
C、企业购买国债取得的利息收入
D、县级以上人民政府将国有资产元偿划入企业指定专门用途并按规定进行管理
我的答案：C
6、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目是()。
A、向投资者支付的股息
B、税务机关的罚款
C、人氏法院的罚金
D、合同违约金
我的答案：D
7、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
A、企业发生的合理的劳动保护支
B、企业发生的非广告性质赞助支出
C、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
D、企业转让固定资产发生的费用
我的答案：B
8、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是()
A、企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除
B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除
C、企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
D、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
我的答案：B
9、【单选题】2018年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月 10 日收到全部价款。甲公司9月 20
日发出商品,乙公司9月 21 日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定,关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中,正确的是()。
A、9月 10 日确认销售收入
B、9月 20 日确认销售收入
C、9月 21 日确认销售收入
D、9月1 日确认销售收入
我的答案：B
10、【单选题】企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
我的答案：D
11、【多选题】据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中,正确的有()。
A、转让不动产所得,按照不动产所在地确定
B、股息所得,按照分配所得的企业所在地确定
C、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
D、提供劳务所得,按照劳务发生地确定
我的答案：ABCD
12、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有()。
A、企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的,应当以其实际经营期为1 个纳税年度
B、企业依法清算时,应当以清算期间作为1 个纳税年度
C、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
D、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起 60 日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
我的答案：ABC
13、【多选题】确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有()。
A、确定性原则
B、相关性原则
C、权责发生制原则
D、谨慎性原则
我的答案：ABC
14、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有()
A、将货物用于广告
B、将货物用于捐赠
C、将货物用于偿债
D、将货物用于赞助
我的答案：ABCD
15、【多选题】企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有()。
A、中药材的种植
B、林木种植
C、花卉种植
D、香料作物的种植
我的答案：AB
16、【多选题】下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。
A、向雇员支付加班奖金支出
B、雇员年终加薪的支出
C、按规定为雇员缴纳社会保险的支出
D、为雇员提供的劳动保护费支出
我的答案：CD
17、【多选题】企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有()
A、海水养殖
B、内陆养殖
C、牲畜饲养
D、家禽饲养
我的答案：AB
18、【判断题】依照中囯法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。()(2016年)
我的答案：X
19、【判断题】居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税()
我的答案：X
20、【判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,无须缴纳企业所得税。()
我的答案：X
21、【判断题】不征税收入是指属于企业的应税所得,但是按照税法规定免予征收企业所得税的收入
我的答案：X
22、【判断题】企业发放的福利性补贴,一律计入企业的职工福利费,按规定计算限额在税前扣除
我的答案：X
7.12章节测验
1、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得税纳税人的是()。
A、合伙企业中的自然人合伙人
B、一人有限责任公司
C、个体工商户
D、个人独资企业的投资者个人
我的答案：B
2、【单选题】大学教授张某取得的下列收入中,应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是()。
A、作品参展收入
B、出版书画作品收入
C、学术报告收入
D、审稿收入
我的答案：B
3、【单选题】李某按市场价格出租住房, 2018年 11 月取得不含增值税租金收人2500元,本月财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为
100元,由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用 200元,均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税（）元
A、100
B、120
C、140
D、160
我的答案：C
4、【单选题】2018年1 月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金 4000元,周某领奖时支付交通费 30 元、餐费 70 元。已知偶然所得个人所得税税率为
20%,计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A、(4000-70)×20%=786(元)
B、(4000-3070)×20%=780(元)
C、(4000-30)×20%=794(元)
D、4000×20%=800(元)
我的答案：D
5、【单选题】我国目前个人所得税采用（）模式
A、分类征收制
B、综合征收制
C、混合征收制
D、组合征收制
我的答案：C
6、【单选题】根据个人所得税法及实施条例的规定，居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一定天数的个人，该天数是指()。
A、一个纳税年度在中国境内居住累计满183天
B、一个纳税年度在中国境内居住累计满 365天
C、一个纳税年度在中国境内居住连续满183天
D、一个纳税年度在中国境内居住连续满365天
我的答案：A
7、【单选题】我国某居民于 2019年2 月取得偶然所得3000元,当即将偶然所得中的
1000元通过国家机关捐赠给贫困地区(取得捐赠证明),则应缴纳的个人所得税为()元。
A、500
B、400
C、420
D、600
我的答案：C
8、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是()。
A、李某取得的保险赔款
B、张某取得的加班补贴
C、陈某取得的特许权经济赔偿收入
D、王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
我的答案：A
9、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是()。
A、非居民个人取得的劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次
B、财产租赁所得,以每次取得的收入为一次
C、利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收人为一次
D、偶然所得,以每次取得该项收入为一次
我的答案：B
10、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有()。
A、转让境内房产取得的所得
B、许可专利杈在境内使用取得的所得
C、因任职在境内提供劳务取得的所得
D、将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
我的答案：ABCD
11、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项情形中,纳税人应当依法办理纳税申报的有()。
A、取得综合所得需要办理汇算清缴的
B、取得应税所得没有扣缴义务人的
C、取得境外所得的
D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的
我的答案：ABCD
12、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,居民个人的下列各项所得中,按次计征个人所得税的有()。
A、特许权使用费所得
B、财产租赁所得
C、偶然所得
D、劳务报酬所得
我的答案：BC
13、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有()。
A、某职员取得的本单位优秀员工奖金
B、某高校教师从任职学校领取的工资
C、某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
D、某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入
我的答案：CD
14、【多选题】中国公民李某,2018年11月取得房屋租金收入 6000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费
240元,支付该房屋的修缮费 500元、购房贷款 2200 元、供暖费 2300
元。根据个人所得税法律制度的规定,李某当月下列各项支出中,在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时,准予扣除的有()。
A、供暖费 2300元
B、相关税费 240元
C、购房贷款 2200元
D、房屋修缮费 500元
我的答案：BD
15、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有()。
A、通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
B、通过国家机关向贫困地区的捐赠
C、通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D、通过国家机关向红十字事业的捐赠
我的答案：ACD
16、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有()。
A、转让著作权收入
B、转让股权收入
C、转让非专利技术收入
D、转让机器设备收入
我的答案：BD
17、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。下列各项支出中属于专项附加扣除项目的有()。
A、基本养老保险
B、子女教育
C、住房租金
D、住房公积金
我的答案：BC
18、【多选题】据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于居民个人的综合所得的有()
A、劳务报酬所得
B、稿酬所得
C、待许权使用费所得
D、财产租赁所得
我的答案：ABC
19、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列关于纳税期限的表述中,正确的有()。
A、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1 日至6月
B、日内办理汇算清缴
C、非居民个人取得工资、薪金所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴
D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月 15
E、中报纳税
F、居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1 日至6月 30 内申报纳税
我的答案：ACDF
20、【判断题】中国居民张某,在境外工作,只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。()
我的答案：X
21、【判断题】个人出版画作取得的所得,应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。()
我的答案：X
22、【判断题】职工的误餐补助属于工资薪金性质的补贴收入,应计算个人所得税。()
我的答案：X
23、【判断题】个体工商户的生产、经营所得,以每纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.
我的答案：√
24、【判断题】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次性中奖收入在1 万元以下的(含1 万元),暂免征收个人所得税,超过1
万元的,按超出部分计算征收个人所得税。
我的答案：X